Impôt sur le revenu : comment est-il calculé ?

Pour la plupart des contribuables, le mode de calcul de l’impôt sur le revenu est un mystère. Puisqu’il suffit de remplir sa déclaration et de laisser l’administration fiscale s’occuper du reste, on pense qu’il n’est pas nécessaire d’entrer dans les détails. Pourtant, il est bon de savoir comment se déroule le calcul de l’impôt, ne serait-ce que pour bénéficier des déductions, réductions et autres crédits – par exemple, en utilisant un simulateur d’impôt. Faisons le point.

Les quatre étapes du calcul de l’impôt

L’impôt sur le revenu est calculé au fil de quatre grandes étapes.

1. Le calcul du revenu net imposable

Le revenu net imposable correspond au revenu global du foyer fiscal, c’est-à-dire à l’ensemble des sommes touchées dans l’année et imposées au barème progressif. À savoir : les salaires, les revenus issus d’une activité non salariée (professions libérales ou agricoles, commerçants, auto-entrepreneurs…), les allocations (chômage ou autre), les pensions (alimentaires, de retraite), les rentes viagères, les revenus fonciers, etc.

À partir du montant obtenu, il faut retrancher les charges déductibles (frais réels, pensions alimentaires, cotisations…), les abattements, et les éventuels déficits. La somme restante est le revenu net imposable, base du calcul de l’impôt. Mais il faut encore diviser ce montant par le nombre de parts fiscales.

2. Les parts du quotient familial

La composition du foyer fiscal entre dans le mode de calcul de l’impôt sur le revenu. En substance, plus il y a de membres composant le foyer fiscal, plus l’impôt est allégé. Chaque individu correspond à une part fiscale : un adulte vaut une part, un enfant vaut une demi-part, et il faut être marié ou pacsé pour que le couple compte comme deux parts. Un couple marié avec deux enfants est ainsi imposé sur la base de 3 parts (2 + ½ + ½).

Cette donnée permet de calculer le quotient familial en divisant le revenu net par le nombre de parts. Par exemple, pour un couple dont le revenu net imposable s’élève à 36 000 € (en ayant déjà appliqué l’abattement de 10 % pour les frais réels), le quotient familial est de 12 000 €.

3. Le calcul de l’impôt brut

Le revenu net imposable est le montant soumis au barème progressif de l’impôt sur le revenu (lui-même révisé chaque année pour suivre l’inflation). En 2019, ce barème se déroule comme suit :

Seule la somme qui entre dans une tranche donnée est prise en compte. Par exemple : (12 000 – 9 964 = 2 036) x 14 % = 285,04 €. Il faut ensuite multiplier ce montant par le nombre de parts fiscales, soit 285,04 x 3 = 855,12 €. C’est ainsi qu’on effectue le calcul de l’impôt brut.

4. Le calcul de l’impôt sur le revenu net

Pour conclure le calcul de l’impôt, il faut tenir compte de plusieurs paramètres :

• Le plafonnement du quotient familial (fixé à 1 551 € par demi-part supplémentaire, sauf exceptions).
• La décote, un mécanisme de réduction du montant de l’impôt sur le revenu. Il s’applique dès que l’impôt à inférieur à 1 594 € pour un célibataire et 2 626 € pour un couple (plafonds 2019).
• La réduction sous conditions de revenu (20 % en moins sur l’impôt).
• Les avantages fiscaux (réductions et crédits d’impôt).

Voilà comment obtenir le montant net de l’impôt sur le revenu. Sans oublier de recalculer le tout au regard du prélèvement à la source. Ici, un simulateur d’impôt peut vous être d’une grande aide… Ainsi que les conseils de spécialistes comme ceux du Capital.

Utiliser un simulateur d’impôt sur le revenu

Comme vous pouvez le constater, le calcul de l’impôt est une opération complexe qui nécessite de solides connaissances fiscales. La meilleure solution consiste donc à utiliser un simulateur d’impôt sur le revenu : cela vous permet d’obtenir votre revenu fiscal de référence et de connaître à l’avance le montant de votre impôt, en tenant compte de toutes vos rentrées d’argent et des avantages fiscaux auxquels vous êtes éligible. Il existe notamment le simulateur du gouvernement à découvrir sur le site officiel.